Sistem percukaian memainkan peranan penting dalam menjana pendapatan negara dan menyokong pembangunan ekonomi. Dalam kalangan negara-negara ASEAN, majoriti telah beralih kepada sistem VAT (Value Added Tax) atau GST (Goods and Services Tax) yang lebih moden dan telus. Namun, Malaysia kekal sebagai satu-satunya negara dalam ASEAN yang telah membatalkan GST dan kembali menggunakan sistem SST (Sales and Service Tax). Persoalannya: mengapa negara lain kekal dengan GST/VAT, dan adakah Malaysia membuat keputusan yang bijak?
Negara-Negara ASEAN dan Sistem Cukai Mereka
- Singapura
- Cukai: GST
- Kadar: 9% (bermula 2024)
- Diperkenalkan: 1994
- Singapura memperkenalkan GST sebagai cara untuk mengurangkan kebergantungan terhadap cukai pendapatan dan menarik pelaburan asing melalui kadar cukai korporat yang rendah.
- Thailand
- Cukai: VAT
- Kadar: 7%
- Diperkenalkan: 1992
- Thailand menggunakan VAT sebagai sistem percukaian yang lebih telus dan mudah dikawal, termasuk dalam aktiviti pelancongan dan perdagangan.
- Indonesia
- Cukai: VAT
- Kadar: 11%
- Diperkenalkan: 1985
- Sistem VAT Indonesia menyumbang besar kepada hasil negara, khususnya dalam sektor pengguna dan perkhidmatan.
- Vietnam
- Cukai: VAT
- Kadar: 10% (standard), 8% (sementara untuk merangsang ekonomi)
- Diperkenalkan: 1999
- Vietnam menggunakannya untuk meningkatkan pematuhan cukai dan mengekang ekonomi gelap.
- Filipina
- Cukai: VAT
- Kadar: 12%
- Diperkenalkan: 1988
- Sistem VAT digunakan untuk memperbaiki ketelusan dan meningkatkan keberkesanan kutipan hasil negara.
- Laos, Cambodia, Myanmar, Brunei
- Semua negara ini juga menggunakan VAT atau bentuk variasinya, walaupun kadarnya berbeza. Contohnya, Brunei tidak mengenakan VAT tetapi menggunakan model percukaian berasaskan sumber minyak.
Kenapa Negara-Negara Ini Memilih GST/VAT?
- Lebih Telus dan Efisien
Sistem GST/VAT memastikan kutipan cukai diambil di setiap peringkat rantaian bekalan – dari pengeluar ke pengguna akhir. Ini mengurangkan ketirisan dan penipuan cukai yang sering berlaku dalam sistem SST. - Mengurangkan Beban Cukai Berganda
Tidak seperti SST, GST/VAT membenarkan peniaga menuntut kredit cukai input, sekali gus mengurangkan kos berulang dan harga berlapis yang ditanggung pengguna. - Peningkatan Hasil Negara
Negara yang menggunakan sistem ini mendapati peningkatan hasil kutipan cukai yang lebih stabil dan konsisten, walaupun dalam keadaan ekonomi perlahan. - Daya Saing Ekonomi Lebih Tinggi
Sistem yang jelas dan mudah difahami pelabur asing menjadikan negara-negara ini lebih menarik untuk pelaburan langsung asing (FDI).
Malaysia: Dari GST Kembali ke SST – Satu Langkah Ke Belakang?
Malaysia memperkenalkan GST pada 1 April 2015 dengan kadar 6%, namun ia telah dimansuhkan pada 2018 dan digantikan semula dengan sistem SST. Antara alasan utama adalah ketidakpuasan rakyat terhadap kos sara hidup yang kononnya meningkat selepas pelaksanaan GST.
Namun begitu, para pakar ekonomi berpendapat pemansuhan GST adalah satu langkah ke belakang, kerana:
- SST kurang telus dan lebih mudah untuk dielakkan oleh peniaga.
- SST hanya dikenakan pada peringkat akhir, menyebabkan potensi kutipan cukai lebih rendah.
- Malaysia kehilangan berbilion ringgit hasil cukai tahunan selepas GST dimansuhkan.
Kesimpulan: Perlu atau Tidak Malaysia Kembali ke GST?
Melihat kepada trend serantau, jelas bahawa negara-negara ASEAN lebih yakin dan konsisten dengan sistem cukai moden seperti VAT/GST. Mereka memilihnya bukan semata-mata kerana ia lebih menguntungkan kerajaan, tetapi kerana ianya lebih adil, telus dan efisien untuk jangka panjang.
Malaysia perlu mempertimbangkan semula untuk mengembalikan GST dalam bentuk yang lebih mesra rakyat, dengan kadar yang sesuai dan sistem sokongan yang kukuh. Jika tidak, kita akan terus ketinggalan dari segi sistem percukaian moden dan ketelusan kewangan berbanding jiran serantau kita.
